Налоговые вычеты по ИИС

Всем привет!

В данной статье постараемся ответить на следующие вопросы:

Какой вид вычета выбрать?
Когда необходимо выбрать налоговый вычет?
Что будет если закрыть ИИС раньше, чем через 3 года?
Какие документы, необходимы для получения налогового вычета?

В статье “ИИС: Индивидуальный инвестиционный счет” мы узнали что такое ИИС, а ниже мы подробно рассмотрим виды налоговых вычетов, которые вы можете получить.

Существует два вида налоговых вычетов. Обладатель ИИС, может воспользоваться одним из двух налоговых вычетов:

Вычет по взносам (возврат 13% от внесённой суммы)
или
Вычет по прибыли (освобождение от уплаты 13% НДФЛ)

Вычет по взносам

Если выбран вычет по взносам, то у вас есть возможность ежегодно получать налоговый вычет в размере 13% от суммы средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (пп.2 п.1 ст.219.1 НК РФ). Соответственно, при максимальном годовом зачислении на счет 400 000 руб. (больше 400 000 руб. внести на ИИС нельзя), вы можете вернуть 52 000 руб.
В этом случае важно помнить, что этот тип вычета ограничен размером уплаченных вами налогов (13%) за тот же период.

Например:
Вы официально работаете и в год имеете доход 1.5 млн. руб.
С заработанной суммы в 2017 году был уплачен налог (НДФЛ) в размере 195 000 руб. (1.5 млн. руб х 13%) (п.1 ст.224 НК РФ).
В 2017 году вы открываете ИИС и вносите на счёт 400 000 руб.
В 2018 году Вы подаёте в налоговую инспекцию документы и получаете гарантированный возврат в размере 52 000 руб.
В 2018 снова планируете внести денежные средства на счет в размере 400 000 руб.
В 2019 году снова сможете обратиться в налоговую инспекцию и получить вычет за 2018 год (в том же размере – 52 000 руб.).
В 2019 году вносите 200 000 руб. и в 2020 году можете получить вычет в размере 26 000 руб.

Пример 2:
Вы официально работаете и в год получаете 250 000 руб. Таким образом, общая сумма уплаченного налога составляет 32 500 руб.
В 2017 году вы открываете ИИС и вносите на него 400 000 руб.
В 2018 году вы можете подать в налоговую документы и получить возврат в размере своего уплаченного налога за 2017 год – 32 500 руб.
Остаток вычета (19 500 руб. = 52 000 руб. – 32 500 руб.) получить не удастся. Кроме того он не может быть перенесен и его невозможно будет “дополучить” иным способом.

Вычет по полученной прибыли

Если выбран налоговый вычет по полученной прибыли (пп.3 п.1 ст. 219.1 НК РФ), то вы можете освободить всю прибыль, полученную на ИИС, от налога на прибыль (13% от полученной прибыли удерживаться не будут).

Например:
В 2017 году вы открыли ИИС и купили на фондовом рынке ценные бумаги (например, акции) в надежде на то, что они будут расти, по 1000 руб. /шт., и через 3 года вы собираетесь их продать по 1500 руб./шт.
С полученного дохода (разницей между стоимостью покупки и продажи акций) вам необходимо будет заплатить налог в размере 13%.
Но если выбрать вычет по полученной прибыли, то платить налог в размере 13% от полученного дохода (с 500 рублей (1500 руб. – 1000 руб.) х количество акций) вам не придется.

Какой вид налогового вычета выбрать?

Здесь однозначно правильного ответа нет, каждый должен для себя сам это решить.

При принятии решения прошу обратить внимание на следующее:

Если вы работаете не официально и у вас нет официального дохода (соответственно НДФЛ не уплачивается), вычетом по взносам (1 вид вычета) вы воспользоваться не сможете. Для вас остаётся только второй вид вычета – вычет по полученной прибыли.
Если вы не являетесь успешным трейдером (про обучение трейдингу на финансовых рынках можно почитать здесь), то наиболее выгодным налоговым вычетом будет вычет по взносам.
Для того чтобы получить максимальную выгоду по вычету с прибыли необходимо обеспечить доходность, превышающую сумму вложений (т.е. получить более 100% от внесённых денежных средств за 3 года).

Ещё одно преимущество вычета по взносам – подать заявление в налоговую можно уже на следующий год после внесения денежных средств на ИИС, 3 года ждать не обязательно.

Важно: в какой период времени в течении года вы сделаете первый платёж на ИИС не имеет никакого значения:

Можно положить деньги на ИИС в январе отчетного года и ровно через 12 месяцев подать заявление на вычет, а можно их положить 29-30 декабря отчетного года и подать заявление на вычет уже через неделю в следующем отчетном году. Возврат в размере 13% годовых будет выплачен в обоих случаях (сумма к возврату будет одинакова).

Согласно п.7 ст.78 НК РФ налоговый вычет можно получить за 3 предыдущих года, поэтому не обязательно сразу принимать решение в пользу одного из вычетов, решение можно отложить.

Хочу заметить, если вы все таки планируете выбрать вычет по взносам, то не получая его ежегодно (с 400 000 руб. – 52 000 руб.), вы теряете некоторую выгоду из-за инфляции и отсутствия реинвестирования денежных средств.

Например:
В 2017 году вы открыли ИИС и внесли 100 000 руб. Ближе к концу года внесли еще 100 000 руб.
В 2018 году планируете внести на счет еще 200 000 руб., в 2019 году – еще 300 000 руб.
При закрытии счета в 2020 году у вас есть право выбрать, каким из двух видов вычета воспользоваться.
Если полученная прибыль (от инвестиций или торговли на фондовом рынке) превышает сумму взносов за 3 года (700 000.руб.), то вам будет выгоднее выбрать вычет по полученной прибыли, в ином случае – вычет по внесенным денежным средствам.

Когда необходимо выбрать налоговый вычет?

Для выбора вида налогового вычета по ИИС – никаких ограничений по срокам не установлено. Однако, если же вы воспользовались хоть раз вычетом по взносам, то в будущем сможете получать вычет только по ним. Право выбрать вид налогового вычета предоставляется один раз.

Что будет если закрыть ИИС раньше, чем через 3 года?

В случае если вы решили закрыть ИИС раньше, чем через 3 года с момента заключения договора и уже получали налоговый вычет, то его придется вернуть.

Если за период пользования ИИС заявлений на получение налоговых вычетов не было, то закрытие ИИС не будет иметь для вас никаких последствий.

Какие документы необходимы для получения вычета?

Для оформления налогового вычета необходимо предоставить:

– договор с брокером/управляющей компанией на открытие ИИС (заверенная копия);

– документы, подтверждающие Ваши расходы (платежные поручения, квитанции) (заверенная копия);

– документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка о доходах по форме 2-НДФЛ, можно получить в бухгалтерии вашей организации) (оригинал);

Примечание: если за год вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.

– налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (можно заполнить самостоятельно, можно заплатить (300 – 1000 руб.) за оформление) (оригинал);

– заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая перечислит Вам деньги (шаблон можно найти в интернете) (оригинал);

– паспорт (заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация и страницы с пропиской).

Кстати, реальный пример использования ИИС, можно посмотреть здесь.